Как считается налог на землю?

Информация для частного лица

Формула расчета, необходимые требования, которые регламентирует НК РФ, находятся в открытом доступе и не подлежат сокрытию. Но есть ряд особенностей и послаблений для отдельных регионов или лиц с льготным налогообложением. Необходимо разобраться, так как часть населения не знает о причитающихся привилегиях. Согласно законодательству налоги рассчитывает специально созданная Налоговая служба. Росреестр предоставляет все данные по сделкам с землей. Поэтому не стоит думать, что о вашей покупке не будет известно ФНС.

Почему пересматривается кадастровая стоимость?

Как правило, кадастровая стоимость меняется каждые пять лет, потому что происходят необратимые процессы в природе. Вносятся изменения и поправки в законы страны, совершенствуются правила и принятые стандарты. Происходят серьезные или незначительные изменения в жизни этого региона. Кадастровая стоимость напрямую связана с факторами комфортной жизни. Есть ли рядом федеральная трасса, хорошая магистраль или добираться можно только на тракторе, бросив свой транспорт. Цена земли зависит от удаленности от городской среды или близкого нахождения на окраине крупного города. За 5 лет инфраструктура, дорожное полотно могут заметно улучшиться или ухудшиться.

Пример

Земля в вымирающей деревне продавалась за копейки — 200 км от города, вместо дороги рытвины и канавы. Спустя некоторое время часть угодий выкупил инвестор, построил санаторий и отель, отремонтировал дороги, создан туристический проект в стиле эко. На остальные наделы цена подскочила на сто процентов. Кадастровая стоимость увеличивается даже после прокладки новой асфальтированной дороги, водопровода, установки линии электропередач.

В коллективных фермерских хозяйствах земля может находиться в общем пользовании. Нередки случаи получения наследства несколькими членами семьи. Налог взимается с каждого собственника, но общая сумма делится пополам. Существует база данных ЕГРН, куда вносят информацию о каждом купленном, оформленном, переоформленном участке. При смене кадастровой стоимости она в первую очередь отображается в ЕГРН. Начисление осуществляется на каждого владельца участка отдельно.

Самостоятельная калькуляция

Прежде, чем покупать, вы решили понять, во сколько в последующем вам обойдется оплата?

Основной коэффициент устанавливается федеральными органами власти, которые руководствуются Налоговым Кодексом РФ. Коэффициент уменьшает по решению региональной власти, которые ориентируются на социальный уровень жизни населения.

Величина начислений определяется предназначением земли — сельскохозяйственное, под строительство жилого малоэтажного дома, для садовых кооперативов, фермерского хозяйства.

Помощь физическим лицам в расчете

Налоговый процент — 0,3% или 1,5% умножается на кадастровую стоимость. Получается сумма налога, предъявляемого к оплате.

Пример

Кадастровая стоимость участка для с/х использования — 80 тысяч рублей.

Налоговая ставка — 0,3%.

80000/100х0,3 = 240 рублей — предъявляется к оплате за год.

Это схема для единоличного владельца надела.

Когда владение землей неполный налоговый год

Участок земли по кадастру оценивается 320 тысяч рублей. Он не принадлежит к с/х и куплен не для проекта жилого строительства. Следовательно, налоговая ставка наивысшая — 1,5%. Первый владелец пользовался наделом 3 месяца, затем он перешел к другому хозяину. Налог должны заплатить первый и второй владелец по времени пользования.

Первый владелец оплачивает за данный год 1 200 рублей. Формула: цена по кадастру умножается на налоговую ставку, делится на 12 месяцев в году и умножается на 3 месяца, во время которых земля была во владении. Итого: 320000/100х 1,5/12х3=1200 рублей.
Второй владелец вносит налог 3600 рублей. Формула: 320000/100х1,5/12х9=3600 рублей.

Во владении четверть доли

Владелец земельного надела узнал об изменении стоимости своей собственности. Теперь схема выглядит так: 70000х1,5/100/4 = 262,5 рублей.

Покупка и оплата налога на двоих

Брату и сестре достался в наследство от деда земельный надел в сентябре. Цена по кадастру 170 тысяч рублей. Надо рассчитать, сколько каждый в отдельности оплачивает налог за прошедший год.

Наследство получено в сентябре. Новые владельцы пользовались землей 4 месяца. В формуле учитываются все факторы: цена + налоговая ставка. Далее полученное число делится на 0,5, так как 2 равные доли наследства, делится на 12 месяцев и умножается на 4.

Итого: 170000х1,5/100/0,5/12х4=425 рублей.

Пример расчета для льготника

Владелец земли — участник ВОВ*, которому положено льготное начисление налога. Для него на сумму 10 тысяч рублей налог не взимается. Значит эта часть вычитается из кадастровой, которая равна 50 тысяч рублей.

40000/100х0,3=120 рублей — сумма к оплате за налоговый год.

*Для собственника, имеющего льготу, кадастровая стоимость участка автоматически уменьшается на 10 тысяч рублей, когда требуется оплатить налог.

Теперь вы знаете принцип расчета налога на землю для физических лиц и можете проверить правильность его начисления вам территориальными налоговыми органами.

Особенности для регионов

Правительство РФ или региональные власти могут довести величину начислений до 0,1% для отдельных с/х или жилого назначения. Ввести льготы для населения, чтобы урегулировать выплаты на основании социального статуса и доходов, которые в разных регионах различаются.

Пример

Жители Крайнего Севера, Дальневосточного округа, Сибири освобождены от уплаты налогов на землю, так как она является для них источником сохранения традиций малочисленных народностей.

Актуальная информация о привилегиях для юридических лиц

Юридические лица — компании, фирмы и организации оплачивают налог на землю, которая приобретена в собственность или на правах бессрочного пользования.

Не облагаются налогом:

- Земли, отданные предприятиям в аренду.
- Организация построила многоквартирный жилой дом для сотрудников на собственном участке.
- Земельные угодья признаны национальным достоянием, входят в культурное наследие региона, перестроены в заповедник.

Формула расчета одинаковая для юрлиц и физлиц: кадастровая стоимость, налоговая ставка 0,3% и 1,5%. Только физические лица оплачивают по квитанции из Налоговой службы, а юридические как авансовый платеж.

Бывает и такое

Местные региональные власти с целью поддержки малого бизнеса, развития фермерства, аграрного комплекса снижают налоговые тарифы для предпринимателей и предприятий. Так бывает, если региональный бюджет может компенсировать разницу и внести полностью налог в федеральный бюджет.

Предлагаем примеры расчета налога для юрлиц для понимания ситуации и наглядности восприятия.

Стандартный пример

При владении землей полный налоговый год юрлицо оплачивает налог на участок, стоимость которого составляет один миллион рублей.

Получается формула: 1000000х1,5/100 =15000 рублей.

Цена земли умножается на налоговую ставку 1,5% , то есть делится на 100 и умножается на 1,5, так как владение и эксплуатация участка производилась полный год.

Пример расчета, когда владение землей на паях

Организации владеют большой площадью совместно, объем одной из них составляет 25%. Кадастровая стоимость доли 160 тысяч рублей.

Итого к оплате: 130000/100х1,5/100х25=600 рублей за год.

Пример поквартальной оплаты

Юридическое лицо может перечислять налог на землю поквартально. Тогда полный годовой платеж разбивается на 4 выплаты.

500000/100х1,5/41875 рублей.

Такую сумму надо оплатить 4 раза до конца апреля, июля, ноября, января следующего года.

Если вычисление произошло с ошибкой в большую или меньшую сторону, то в следующую выплату учитывается сложившаяся ситуация и вносятся изменения в сумму.

Налоговые льготы для владельцев земель

Юрлицам

У юридических лиц нет сниженных тарифов по налогам. Они могут полностью освобождаться от бремени при определенных условиях.

- Часть земельных участков отданы под федеральные трассы или региональные магистрали. Дорогами пользуется все население безвозмездно.
- Религиозные организации, на земельных угодьях которых находится храм для всех прихожан, святой источник или купель для бесплатного пользования.
- На предприятии 80% сотрудников являются людьми с ограниченными возможностями.
- Земли, где расположены мастерские народных промыслов.
- Юрлица, деятельность которых проходит в зоне со льготно-экономическим статусом (чернобыльская зона).
- Организации с научными лабораториями, где проводятся изыскания и исследования на благо общества.
- Учреждения социальной сферы и здравоохранения.
- Унитарные предприятия.

Физлицам

Освобождение от налогов для частных лиц полностью не предусмотрено. Но есть налоговые послабления. Берется исходная льготная цифра 10 000 рублей, которая не облагается налогом. В категорию льготников относятся герои России, ВОВ, инвалиды 1 и 2 группы, люди с ограниченными возможностями. Лица с особым социальным статусом, получившие дозу радиации после аварии на Чернобыльской АЭС.

Как оплачивать налог на землю

Налогоплательщики России получают уведомление от Федеральной Налоговой службы по месту постоянной прописки. У многих частных лиц выявляется ряд проблем. Они имеют другой адрес фактического проживания, а по месту прописки только числятся. Заплатить налоги можно онлайн на портале Госуслуг. Если не пришла квитанцию по почте, то можно узнать задолженность по ИНН. Для оплаты онлайн предоставляется несколько способов платежей — через платежные системы, с помощью переводов с банковских карт, через различные системы.

В квитанции указывается налоговый год и платежные сведения. Документация отправляется по почте по месту прописки. Произвести оплату нужно до 25 декабря. Не оплатили вовремя, будет начисление пени за просроченные дни. Налоговые инспекторы проводят проверку. Если выясняется, что налогоплательщик целенаправленно уклоняется от выплат, то накладывается штраф до 40% от предписанной к оплате суммы.

Следует не забывать проверять кадастровую стоимость земли. Это до сих по не устоявшаяся цифра. Многие аспекты считаются субъективным мнением. Поэтому возникает множество споров, которые часто доходят до разрешения ситуации в судебных инстанциях. Собственники подают заявление в судебные инстанции с целью снизить кадастровую стоимость, так как считают ее незаслуженно завышенной. Есть множество положительных решений вопроса в пользу собственников.

Команда Kadastr RU