Что такое налоговый вычет за ремонт квартиры и как его получить

Кому положен вычет за ремонт

Вычет за ремонт представляет собой несколько иное нежели то, о чем могло подумать большинство интересующихся данной темой граждан. В случае приобретения или строительства жилой недвижимости физическое лицо вправе воспользоваться возможностью возврата из бюджета уплаченного НДФЛ, если документально подтвердит расходы на покупку или возведение объекта. При этом стоимость внутреннего ремонта жилого помещения может быть включена в перечень расходов, если покупатель приобрел недвижимость без отделки.

Налогоплательщик вправе указать расходы, связанные с ремонтом квартиры, приобретенной на вторичном рынке, только в том случае, когда способен подтвердить факт покупки жилья с черновой отделкой. К примеру, если продавцом выступает бывший участник долевого строительства, который сразу после ввода дома в эксплуатацию решил продать жилье без внутреннего ремонта.

В каком размере предоставляется вычет

О величине можно судить по следующим показателям:

1. Налогоплательщик вправе вернуть из бюджета сумму, не превышающую сумму уплаченного НДФЛ, в связи с чем до полного исчерпания лимита возврата ему предоставляется возможность повторно обратиться в ФНС.
2. Покупатель недвижимости в общей сложности вправе получить из бюджета сумму, не превышающую 260 000 рублей при декларировании расходов на покупку или строительство недвижимости и 390 000 рублей при декларировании расходов, связанных с погашением процентов по целевому займу (ипотеке).
3. Предельная сумма расходов не может превышать 2 млн. рублей в случае приобретения либо строительства и 3 млн. рублей в случае уплаты процентов по ипотеке.

Сумма вычета суммируется с возвратом за покупку квартиры в рамках лимита налогоплательщика, а не выделяется в качестве самостоятельной выплаты.

На практике механизм возврата НДФЛ выглядит так. Допустим гражданин на основании ДКП приобрел квартиру с черновой отделкой по цене 3 000 000 рублей и потратил на ремонт 150 000 рублей. Возврат в этом случае составит 260 000 рублей (2 000 000*13%). Сумма уплаченного в бюджет налога за прошедший год равняется 200 000 рублей. Это означает, что в отчетном году (год подачи декларации, следующий за годом приобретения недвижимости) налогоплательщик получит 200 000 рублей, а в следующем году оставшиеся 60 000.

Приведем другой пример. Покупатель приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и сделал ремонт за 300 000. Сумма расходов, включая ремонт, составит 1 800 000 рублей, а величина подлежащего возврату НДФЛ 234 000 рублей (1 800 000*13%).

Как получить вычет

В следующем за годом приобретения году покупателю необходимо:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Взять у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии право подтверждающих документов (свидетельство о праве или выписку из ЕГРН, ДКП или ДДУ с приемопередаточным актом, ипотечный договор с графиком платежей и т. п.).
4. Подготовить документы, подтверждающие оплату жилья и ремонта в нем (банковские выписки, чеки, квитанции).
5. Подать документы в налоговый орган и дождаться его решения.

Чтобы вернуть налог через работодателя, можно воспользоваться следующим алгоритмом:
1. Подготовить подтверждающие данное право документы (см. выше).
2. Подать заявление и документы в налоговую.
3. После рассмотрения заявления, получить уведомление и предоставить его работодателю. В этом случае удержания из заработной платы НДФЛ осуществляться не будет.

Какие расходы учтет налоговая

Объем допустимых расходов ограничен, поэтому включать разрешено только следующие виды затрат:

• затраты, связанные с составлением проекта и сметы;
• расходы на приобретение материалов для отделки;
• стоимость произведенных работ (оплата по договору подряда).

Соответственно если покупатель делал ремонт сам, он включает суммы, потраченные на покупку материалов. При этом каждая строка расходов должна быть документально подтверждена. Для этого налогоплательщик может предоставить договор подряда, чеки на покупку материалов, накладные и прочие документы.

ФНС примет во внимание только связанные с отделкой затраты. Расходы на переустройство или замену отдельных элементов включать нельзя. Обусловлено это тем, что черновая отделка предполагает наличие основных конструкций и коммуникаций, в том числе окон, входных дверей, межкомнатных перегородок, водопровода, электропроводки, но отсутствие, например, обоев, напольного покрытия, потолочной отделки, межкомнатных дверей.

Несколько советов для получателей вычета

Механизм применения рассмотренного возврата предусматривает наличие основания и возможность его подтверждения. Поэтому когда речь идет о вычете за ремонт, важно учитывать следующие моменты:

1. Налоговая не обязана компенсировать затраты на ремонт, сделанный в не новой квартире. Если продавец предлагает квартиру в плохом состоянии, разумнее, договариваться о снижении цены.
2. Воспользоваться им целесообразно, если стоимость квартиры небольшая (до 2 млн. рублей, если покупатель один и до 4 млн. рублей, если квартира приобретается супругами).
3. Каждый из супругов вправе использовать свое право на вычет. Для этого необходимо подать в налоговую письменное заявление (соглашение), предусматривающее распределение величины возврата между женой и мужем, с приложением копии свидетельства о регистрации брака. При это каждый из них может получить вычет в полном объеме, исходя из суммы фактических расходов. К примеру, при стоимости квартиры в 3 000 000 рублей по договоренности супругов муж получит вычет от 2 000 000 рублей, а жена от 1 000 000.
4. Если планируется за счет возврата НДФЛ возместить расходы, связанные с устранением недоделок застройщика, лучше не пытаться. Законодательство разрешает включать в сумму фактических затрат на ремонт только те расходы, которые покрывают внутреннюю отделку жилого помещения. Все остальные вопросы необходимо своевременно решать с продавцом.

Команда Kadastr RU